La tributación de residentes hondureños en España que poseen bienes o generan ingresos en Honduras es un tema complejo, principalmente por la posibilidad de doble imposición. El Convenio entre Honduras y España para evitar la doble imposición establece las reglas para mitigar este problema, pero su correcta aplicación exige un entendimiento detallado de la normativa vigente en ambos países.

¿Cómo se determina la residencia fiscal para efectos del Convenio?

La determinación de la residencia fiscal es el primer paso crucial. Generalmente, una persona es considerada residente fiscal en España si permanece en territorio español por más de 183 días durante un año natural, o si el centro de sus intereses económicos o vitales se encuentra en España. Si se establece la residencia fiscal en España, la obligación tributaria abarca la renta mundial, incluyendo ingresos y patrimonio en Honduras. Sin embargo, el Convenio permite la deducción en España de los impuestos efectivamente pagados en Honduras, previniendo así la doble tributación.

¿Cómo se distribuye la tributación de rentas entre Honduras y España?

El Convenio asigna la facultad de gravar diferentes tipos de rentas a uno u otro país:

  • Rentas Inmobiliarias en Honduras: Los ingresos derivados del alquiler de inmuebles situados en Honduras tributan primordialmente en Honduras, país donde se encuentra el bien. En España, estos ingresos deben declararse, pero se puede aplicar la deducción por doble imposición internacional por el impuesto efectivamente satisfecho en Honduras.
  • Pensiones y Jubilaciones: Por regla general, estas rentas tributan en el país de la fuente pagadora. Si una entidad hondureña abona la pensión, la tributación corresponde a Honduras; si es la Seguridad Social española, la tributación se realiza en España.
  • Dividendos e Intereses: El Convenio establece límites a las retenciones en el país de origen y permite deducir lo retenido en el país de residencia. Es fundamental consultar el texto vigente del Convenio para conocer los porcentajes específicos aplicables.
  • Ganancias de Capital: Las plusvalías obtenidas por la venta de bienes inmuebles en Honduras se gravan conforme a las disposiciones del Convenio. En España, la ganancia debe declararse, y se puede aplicar la deducción por doble imposición si corresponde.

¿Cuál es la regla práctica para evitar la doble imposición?

Si usted reside en España la mayor parte del año, la Agencia Tributaria española (Hacienda) tiene conocimiento de todos sus ingresos y bienes, independientemente de su ubicación. Dado que también tributa en Honduras por sus rentas y patrimonio allí, el Convenio asegura que no pague dos veces por lo mismo. La práctica habitual consiste en declarar la totalidad de sus ingresos y patrimonio en España y, posteriormente, aplicar la deducción correspondiente por los impuestos ya pagados en Honduras, siempre conservando los justificantes de pago.

¿Qué es el Modelo 720 y cuándo se debe presentar?

Los residentes fiscales en España que posean bienes en el extranjero, incluyendo Honduras, cuyo valor conjunto supere ciertos umbrales en categorías como inmuebles, cuentas bancarias, valores o seguros, están obligados a presentar el Modelo 720. Esta es una declaración informativa, no un impuesto adicional, cuyo propósito es informar a Hacienda sobre los activos en el extranjero. La omisión o presentación incorrecta de este modelo puede acarrear sanciones significativas, por lo que su cumplimiento es esencial. Los umbrales y los detalles de lo que debe declararse deben verificarse en la normativa vigente al momento de la presentación.

Ejemplo práctico de tributación y declaración

Un hondureño residente en España mantiene una casa alquilada y una cuenta bancaria en Honduras. Recibe ingresos por alquiler y paga el impuesto correspondiente en Honduras. Al realizar su declaración de la renta en España, incluye estos ingresos, calcula el impuesto español aplicable y deduce el monto del impuesto ya pagado en Honduras, guardando los comprobantes. Adicionalmente, si los bienes en Honduras superan el umbral informativo, presenta el Modelo 720 para declararlos. Este procedimiento evita tanto la doble imposición como las sanciones por incumplimiento informativo.

Errores comunes en la tributación internacional

  • No declarar rentas de Honduras en España: Constituye una omisión grave que Hacienda puede considerar evasión fiscal.
  • Omitir la deducción por doble imposición: Resulta en el pago duplicado de impuestos sobre la misma renta.
  • No presentar el Modelo 720: Las sanciones por no declarar bienes en el extranjero pueden superar con creces el costo de cumplir con la obligación informativa.
  • No conservar justificantes de pago en Honduras: La falta de estos documentos impide acreditar la deducción en la declaración española.

¿Cuándo es recomendable buscar asesoría fiscal especializada?

Si usted reside en España y posee rentas, inmuebles, cuentas o inversiones en Honduras, es altamente recomendable contar con asesoramiento fiscal especializado en fiscalidad internacional, especialmente para la primera declaración. Los errores en esta materia pueden generar sanciones económicas considerablemente mayores que el costo de la asesoría profesional.

Preguntas frecuentes sobre tributación Honduras-España

¿Debo declarar en España los ingresos por alquiler de mi propiedad en Honduras?

Sí. Como residente fiscal español, está obligado a declarar la totalidad de sus rentas mundiales, incluyendo aquellas de fuente hondureña. Posteriormente, podrá aplicar la deducción por el impuesto efectivamente pagado en Honduras.

¿El Modelo 720 es un impuesto adicional?

No, el Modelo 720 es una declaración informativa. No implica el pago de un impuesto, sino la notificación a Hacienda sobre la posesión de bienes y derechos en el extranjero. Sin embargo, su presentación incorrecta o su omisión sí conlleva sanciones.

¿Qué sucede si no presenté el Modelo 720 en años anteriores?

Es aconsejable regularizar su situación lo antes posible con la debida asesoría profesional. Las sanciones por no declaración pueden ser muy elevadas y tienden a incrementarse con el tiempo.

Referencias útiles

Para orientación profesional, consulte hondureños en españa. Guías relacionadas: arraigo social laboral hondurenos espana, poder desde espana para tramites honduras. Fuente institucional de referencia: Ministerio de Asuntos Exteriores (España) y Instituto Nacional de Migración.